Energie- / Umwelttechnik

Photovoltaik: Lassen sich Betriebsausgaben trotz Steuerfreiheit anerkennen?

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 hat die Bundesregierung kleinere Photovoltaikanlagen steuerfrei gestellt. Ein Gewinn ist demnach nicht mehr zu ermitteln. Nun ist aber unklar, ob sich Betriebsausgaben trotzdem abziehen lassen, die mit früheren, steuerpflichtigen Einnahmen der Anlage zusammenhängen.

Wann lassen sich Betriebsausgaben abziehen?

Eigentlich werden die Einnahmen eines Betriebs mit den Ausgaben verrechnet, um den Gewinn zu ermitteln. Dieser ist die Grundlage für die Besteuerung.

Seit 2022 unterliegen Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) aber nicht mehr der Einkommensteuer, wenn die Anlagen gewisse Größengrenzen nicht überschreiten. Da die Einnahmen nun steuerfrei sind, lassen sich Betriebsausgaben auch nicht mehr geltend machen. Dies ist im Paragraph 3c des Einkommensteuergesetzes geregelt.

Es kann aber vorkommen, dass Ausgaben erst in 2022 gezahlt wurden, die wirtschaftlich mit Einnahmen aus 2021 zusammenhängen. Beispielsweise können Landwirte Umsatzsteuernachzahlungen erst nach dem Jahreswechsel leisten, wenn sie die Steuererklärung gemacht haben. „Dann besteht ein wirtschaftlicher Zusammenhang nicht mit steuerfreien, sondern steuerpflichtigen Einnahmen des Vorjahres“ sagt Ecovis-Steuerberater Erwin Reichholf in Augsburg.

Sind nachträgliche Einnahmen auch zu berücksichtigen?

Das „Verursachungsprinzip“ bezieht sich nur auf Betriebsausgaben. Bei Einnahmen, die seit dem 1. Januar 2022 steuerfrei sind, richtet sich die zeitliche Zuordnung nach der Art der Gewinnermittlung.

Eine wirtschaftliche Zugehörigkeit ist unbeachtlich. Dies betrifft beispielweise Umsatzsteuer-Erstattungen oder Nachzahlungen durch den Netzbetreiber.

Vorgehensweise in der Praxis

Zuletzt widersprachen einige Finanzämter dieser Ansicht und berücksichtigen Betriebsausgaben in Steuerbescheiden nicht, obwohl ein wirtschaftlicher Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen gegeben ist. Dann sollten Anlagebetreiber Einspruch gegen diese Bescheide einlegen.

„Auch wenn es nicht um viel Geld gehen sollte, empfehlen wir, die Betriebsausgaben geltend zu machen“ so Erwin Reichholf, „sollten höhere Ausgaben entstanden sein, kann eine Klage vor dem Finanzgericht Klarheit bringen.“

Das Wichtigste für Land- und Forstwirte aus Steuern und Recht – jetzt anmelden!

Firmenkontakt und Herausgeber der Meldung:

ECOVIS AG Steuerberatungsgesellschaft
Ernst-Reuter-Platz 10
10587 Berlin
Telefon: +49 89 5898-266
Telefax: +49 (30) 310008556
http://www.ecovis.com

Ansprechpartner:
Erwin Reichholf
Telefon: +49 (821) 34456-0
E-Mail: erwin.reichholf@ecovis.com
Anika Knop
Unternehmenskommunikation
Telefon: +49 (89) 5898-1323
E-Mail: anika.knop@ecovis.com
Für die oben stehende Story ist allein der jeweils angegebene Herausgeber (siehe Firmenkontakt oben) verantwortlich. Dieser ist in der Regel auch Urheber des Pressetextes, sowie der angehängten Bild-, Ton-, Video-, Medien- und Informationsmaterialien. Die United News Network GmbH übernimmt keine Haftung für die Korrektheit oder Vollständigkeit der dargestellten Meldung. Auch bei Übertragungsfehlern oder anderen Störungen haftet sie nur im Fall von Vorsatz oder grober Fahrlässigkeit. Die Nutzung von hier archivierten Informationen zur Eigeninformation und redaktionellen Weiterverarbeitung ist in der Regel kostenfrei. Bitte klären Sie vor einer Weiterverwendung urheberrechtliche Fragen mit dem angegebenen Herausgeber. Eine systematische Speicherung dieser Daten sowie die Verwendung auch von Teilen dieses Datenbankwerks sind nur mit schriftlicher Genehmigung durch die United News Network GmbH gestattet.

counterpixel